Kế toán thuế

Tại tất cả các doanh nghiệp được cấp phép hoạt động, kế toán thuế luôn được biết đến là một vị trí không thể thiếu. Vị trí này giúp doanh nghiệp xác định được số thuế phải nộp cho nhà nước. Tuy nhiên, không phải ai cũng có đủ hiểu biết, kinh nghiệm để thực hiện được chức năng của nó. Vì vậy, bài viết sau sẽ giúp bạn hiểu hơn về vị trí quan trọng này.

=> Tham khảo khái niệm chữ ký số là gì

I. Kế toán thuế là gì?

Kế toán thuế được biết đến là vị trí thuộc hệ thống kế toán doanh nghiệp. Vị trí này đảm nhiệm về việc khai báo thuế của doanh nghiệp. Điều này sẽ giúp các chủ doanh nghiệp biết mình phải nộp cho nhà nước bao nhiêu tiền ở các loại thuế nào.

=> Tham khảo dịch vụ thành lập công ty giá rẻ

Kế toán thuế là công việc quan trọng tại bất kỳ một doanh nghiệp nào

Kế toán thuế còn góp phần giúp nhà nước có thể dễ dàng quản lý được nền kinh tế có nhiều thành phần như hiện nay. Trong khi đó, doanh nghiệp có thể hoạt động tốt và ổn định khi các vấn đề về thuế được minh bạch, rõ ràng.

Để trở thành kế toán thuế, bạn cần phải có kiến thức về luật thuế, các thông tư, nghị định để áp dụng sao cho chuẩn chỉnh nhất. Bên cạnh đó, vị trí này cũng cần phải nắm rõ về chuyên môn kế toán. Đồng thời, những người làm kế toán thuế cần phải có đạo đức nghề nghiệp, cập nhật số liệu một cách trung thực nhất và chấp hành đúng các quy định của pháp luật.

=> Tham khảo thủ tục Thành lập công ty TNHH; Thành lập công ty cổ phần

II. Kế toán thuế được chia thành những nhiệm vụ cơ bản nào?

Hiện nay, kế toán thuế được chia thành các nhiệm vụ khác nhau như sau:

1. Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp

Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp là công việc xác định số thuế phải nộp cho nhà nước dựa trên thu nhập. Phần thu nhập của doanh nghiệp sẽ được tính sau khi trừ đi các chi phí hợp lý, hợp lệ.

Nhân viên kế toán phải xác định được thời điểm ghi nhận doanh thu và các khoản chi phí được trừ trước khi tính thuế TNDN. Vì vậy, kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp giúp tổng quát và điều tiết được các khoản doanh thu, chi phí của các cơ sở kinh doanh ở hiện tại và tương lai.

Bên cạnh đó, các số liệu của kế toán TNDN còn mang tầm vĩ mô giúp nhà nước có thể điều tiết được hoạt động kinh tế trong từng thời kỳ. Đồng thời, nhà nước còn có thể thực hiện đảm bảo công bằng xã hội và khuyến khích, đẩy mạnh kinh tế phát triển.

Kế toán thuế sẽ thực hiện nộp quyết toán thuế TNDN của năm vào quý 1 của năm sau. Nếu nộp quyết toán và tiền thuế chậm thì sẽ phải thực hiện nộp phạt với số tiền trên khoảng thời gian nộp chậm.

=> Quản lý phải biết quy định về kế toán doanh nghiệp

Kế toán thuế được chia thành nhiều nhiệm vụ khác nhau

2. Kế toán thuế thu nhập cá nhân

Kế toán thuế thu nhập cá nhân cũng là một mảng thuộc kế toán thuế. Thuế TNCN là một loại thuế trực thu tính theo thu nhập cá nhân của người nộp thuế. Thu nhập chịu thuế này được tính sau khi đã trừ đi các loại thu nhập miễn thuế cũng như các khoản giảm trừ gia cảnh.

Các cá nhân sẽ ủy quyền cho các doanh nghiệp chi trả thu nhập thực hiện kê khai, nộp thuế TNCN cho nhà nước. Kế toán TNCN cần phải nắm vững những thu nhập nào của người lao động phải chịu thuế, được miễn thuế và các khoản giảm trừ đúng theo quy định. Từ đó, bạn mới có thể lập được quyết toán thuế TNCN vào cuối năm và chuyển cho cơ quan thuế.

=> Tổng hợp quy định liên quán đến Ngành kế toán

3. Kế toán thuế giá trị gia tăng

Kế toán thuế giá trị gia tăng là một nhiệm vụ quan trọng thuộc mảng kế toán thuế. Đối với bất kỳ đơn vị nào tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh, thuế GTGT cũng được áp dụng.

Thuế GTGT được biết đến là một loại thuế gián thu được tính dựa trên phần tăng thêm của giá trị hàng hóa, dịch vụ từ khi sản xuất cho đến khi đến tay người tiêu dùng. Các doanh nghiệp cung cấp hàng hóa, dịch vụ có nghĩa vụ nộp thuế thay cho người tiêu dùng. Sau đó, thuế GTGT sẽ được tính vào giá sản phẩm khi người tiêu dùng mua hàng.

Nhân viên kế toán thuế phải nắm vững được các thông tư, nghị định thuế để biết mặt hàng nào chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT. Vào cuối mỗi tháng hoặc quý, kế toán thuế tại các doanh nghiệp sẽ thực hiện làm tờ khai thuế GTGT để gửi cho cơ quan thuế. Nếu phát sinh thuế phải trả thì doanh nghiệp phải nộp tiền cho ngân sách nhà nước đúng hạn.

=> Click tham khảo dịch vụ kế toán giá rẻ

III. Kế toán thuế cần phải làm những công việc gì?

Kế toán thuế phải thực hiện rất nhiều công việc khác nhau theo định kỳ hàng ngày, hàng tháng, hàng quý và hàng năm. Cụ thể như sau:

1. Đối với công việc hàng ngày

Hàng ngày, kế toán thuế cần phải thực hiện các công việc phát sinh như sau:

Hạch toán các hóa đơn phát sinh trong ngày: kế toán phải cập nhật, hạch toán các hóa đơn đầu ra, đầu vào. Công việc này rất quan trọng giúp kế toán luôn theo dõi được quá trình nhập xuất tồn của hàng hóa. Điều này sẽ giúp doanh nghiệp có thể lên kế hoạch kịp thời cho việc nhập hoặc sản xuất thêm. Ngoài ra, việc hạch toán kịp thời hóa đơn còn góp phần theo dõi được công nợ để lên kế hoạch thu hồi hoặc trả nợ.
Thực hiện lập giấy nộp tiền trên trang thuế điện tử của cục thuế và tiến hành hành nộp các khoản thuế đã phát sinh. Kế toán thuế cần phải theo dõi thường xuyên để nộp đúng hạn tránh trường hợp phải nộp phạt.
Theo dõi thường xuyên khoản tiền đi và về tại tài khoản ngân hàng của công ty. Điều này sẽ giúp kế toán thuế nắm được các khoản nợ trên 20 triệu có được chuyển qua ngân hàng hay không.
Thường xuyên kiểm tra hóa đơn đầu ra, đầu vào xem có hợp lý, hợp lệ hay không.
Sắp xếp chứng từ, hóa đơn theo thứ tự ngày tháng phát sinh để tiện theo dõi.

=> Tham khảo Top phần mềm quản lý nhân sự uy tín dễ dùng nhất

Kế toán thuế có rất nhiều công việc phải làm định kỳ

2. Đối với công việc hàng tháng

Kế toán thuế cần phải thực hiện các công việc hàng tháng như sau:

Lập và nộp tờ khai thuế GTGT cho cục thuế quản lý đối với những doanh nghiệp nộp theo tháng (doanh nghiệp có doanh thu của năm trước trên 50 tỷ)
Phân bổ các loại công cụ, dụng cụ và trích khấu hao đối với tài sản cố định.
Thường xuyên kiểm tra hồ sơ nhân viên để đăng ký mã số thuế cá nhân cho nhân viên nếu chưa có.

=> Tham khảo bài viết về kế toán công nợ

3. Đối với công việc hàng quý

Mỗi quý kế toán thuế cũng sẽ có các công việc cụ thể như sau:

Lập và nộp tờ khai thuế GTGT cho cục thuế quản lý đối với các doanh nghiệp nộp thuế theo quý (doanh thu năm trước dưới 50 tỷ đồng)
Lập và nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn trong 3 tháng của quý
Lập và nộp tờ khai thuế TNCN nếu có phát sinh
Lập và nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính

=> Quy định không thể bỏ qua về kế toán trưởng

4. Đối với công việc hàng năm

Hàng năm, công việc của kế toán thuế sẽ được thực hiện như sau:

Vào đầu năm, kế toán thuế sẽ thực hiện nộp thuế môn bài với các mức khác nhau tùy thuộc vào số vốn điều lệ của doanh nghiệp.
Vào cuối năm, kế toán thuế phải làm rất nhiều việc như sau:

+ Lập và nộp bộ báo cáo tài chính bao gồm báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, bảng cân đối kế toán, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, bản thuyết minh báo cáo tài chính.

+ Lập và nộp quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp và quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

+ Rà soát lại các công việc chưa được giải quyết trong năm để thực hiện đóng sổ kết thúc năm.

+ Tiến hành in các chứng từ sổ sách để lưu trữ bao gồm: phiếu thu, phiếu chi, phiếu xuất kho, nhập kho, sổ chi tiết các tài khoản, sổ cái, bảng phân bổ công cụ, dụng cụ, trích khấu hao tài sản cố định,...

Trên đây là một số thông tin về kế toán thuế trong doanh nghiệp. Hy vọng các bạn đã hiểu thêm về công việc của vị trí. Bạn cần phải trau dồi thêm rất nhiều kiến thức và kinh nghiệm mới có thể làm tốt được công việc không phải đơn giản này.

=> Những quy định quan trọng nhất về kế toán tổng hợp

=> Những thông tin cơ bản nhất liên quan đến kế toán

Gửi yêu cầu tư vấn

Chấm điểm cho bài viết này